Ustawa o fundacjach rodzinnych reguluje również kwestię kontroli nad działalnością fundacji rodzinnej i formalne aspekty z nią związane. W tym artykule przedstawione zostaną informacje na temat audytu w fundacji rodzinnej. W kolejnych omówione zostaną powództwo o uchylenie uchwały organu fundacji rodzinnej, powództwo o stwierdzenie nieważności uchwały organu fundacji rodzinnej oraz obowiązek informacyjny fundacji rodzinnej względem Krajowej Administracji Skarbowej.
Ogólne informacje o audycie w fundacji rodzinnej
Zgodnie z ustawą o fundacjach wyznaczona przez zgromadzenie beneficjentów firma audytorska albo zespół audytorów dokonują audytu zarządzania aktywami fundacji rodzinnej, zaciągania i spełniania zobowiązań oraz zobowiązań publicznoprawnych, pod kątem prawidłowości, rzetelności oraz zgodności z prawem, celem oraz dokumentami fundacji rodzinnej.
W skład zespołu audytorów wchodzą biegły rewident, doradca podatkowy, adwokat lub radca prawny. Firma audytorska i członek zespołu audytorów mają prawo żądania od zarządu dokumentów fundacji rodzinnej, w tym aktualnej listy beneficjentów.
Kto może dokonać audytu w fundacji rodzinnej?
Audytu może dokonywać osoba, która w okresie nim objętym i w jego trakcie:
- jest niezależna od danej fundacji rodzinnej,
- nie brała i nie bierze udziału w procesie podejmowania decyzji przez fundację rodzinną,
- nie świadczyła i nie świadczy czynności rewizji finansowej lub doradztwa na rzecz fundacji rodzinnej.
Kiedy przeprowadzany jest audyt w fundacji rodzinnej?
Audyt przeprowadza się co najmniej raz na cztery lata.
Jeśli sprawozdanie finansowe fundacji rodzinnej podlega badaniu zgodnie z ustawą o rachunkowości, audyt przeprowadza się corocznie przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego.
Zgodnie z art 64 ustawy o rachunkowości badaniu podlegają roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe grup kapitałowych oraz roczne sprawozdania finansowe – kontynuujących działalność:
- banków krajowych, oddziałów instytucji kredytowych, oddziałów banków zagranicznych, zakładów ubezpieczeń, zakładów reasekuracji, głównych oddziałów i oddziałów zakładów ubezpieczeń, głównych oddziałów i oddziałów zakładów reasekuracji oraz oddziałów zagranicznych firm inwestycyjnych,
- spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych,
- jednostek działających na podstawie przepisów o obrocie papierami wartościowymi, przepisów o świadczeniu usług finansowania społecznościowego dla przedsięwzięć gospodarczych oraz przepisów o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi oraz alternatywnych spółek inwestycyjnych w rozumieniu przepisów o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi,
- jednostek działających na podstawie przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych,
- krajowych instytucji płatniczych i instytucji pieniądza elektronicznego,
- spółek akcyjnych, z wyjątkiem spółek będących na dzień bilansowy w organizacji,
- pozostałych jednostek, które w poprzedzającym roku obrotowym, za który sporządzono sprawozdania finansowe, spełniły co najmniej dwa z następujących warunków:
- średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty wyniosło co najmniej 50 osób,
- suma aktywów bilansu na koniec roku obrotowego stanowiła równowartość w walucie polskiej co najmniej 2 500 000 euro,
- przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów oraz operacji finansowych za rok obrotowy stanowiły równowartość w walucie polskiej co najmniej 5 000 000 euro.
Raport z audytu w fundacji rodzinnej
Audyt kończy się sporządzeniem raportu, który przekazywany jest zarządowi.
Zarząd przedstawia raport radzie nadzorczej. Jeśli w danej fundacji rodzinnej nie została ustanowiona rada nadzorcza, zarząd przedstawia raport z audytu zgromadzeniu beneficjentów, na najbliższym posiedzeniu.
Planujesz utworzenie fundacji rodzinnej? Masz wątpliwości dotyczące audytu w fundacji rodzinnej? Pomożemy Ci!
Jeśli planujesz założenie fundacji rodzinnej w Polsce, chciałbyś ustrukturyzować swój biznes i zastanawiasz się, czy fundacja rodzinna jest dla Ciebie dobrym rozwiązaniem, a może masz pytania w zakresie audytu w fundacji rodzinnej – skontaktuj się z nami.
Odpowiemy na pytania, pomożemy zdecydować czy fundacja rodzinna jest rozwiązaniem dla Ciebie, a w razie potrzeby przeprowadzimy proces tworzenia fundacji rodzinnej lub dalsze działania strukturyzujące.
Nasz zespół posiada wieloletnie doświadczenie w budowaniu struktur prawnych w biznesie z wykorzystaniem zarówno polskich, jak i zagranicznych instrumentów. Od lat zajmujemy się również tematyką fundacji rodzinnych w krajach Europy Zachodniej.
O autorach
